| |
Дата розміщення: 28.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
д/н |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариство "Овідіопольське автотранспортне підприємство" 1. Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада та правління емітента 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента Приватне акціонерне товариство "Овідіопольське автотранспортне підприємство", код за ЄДРПОУ 22509862, місцезнаходження вул. Одеська 8, смт. Овідіополь Одеської обл., 67801; телефон: 048-251-3-21-32, 3-15-32; електронної адреси немає, дата первинної державної реєстрації (як відкрите акціонерне товариство) - 27.06. 1995 р., дата державної реєстрації приватним акціонерним товариством - 09.12.2011 р. , кількість акціонерів - 27, кількість працівників -4 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нормативних актів) Нами відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку рішенням від 29.09. 2011 р. № 1360 та зареєстрованих Міністерством юстиції України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096, а також роз'яснень до цих Вимог, затверджених рішенням комісії від 03.04. 2012 р. № 472, проведено аудит повного пакету фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Овідіопольське автотранспортне підприємство" в складі Балансу станом на 31.12. 2013 р. та Звіту про фінансові результати за 2013 р., а також опису важливих аспектів облікової політики і інших пояснювальних приміток Концептуальною основою для складання фінансових звітів товариства була облікова політика (відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" та НП(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"), як сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності. Вона була визначена наказом по товариству від 10.01. 2008 р. № 2 та протягом 2008-2013 рр. залишалась незмінною 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінансових звітів Управлінський персонал акціонерного товариства несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності за 2013 р. відповідно до вимог положень (стандартів) бухгалтерського обліку та за таку організацію внутрішнього контролю, яку він визначає доцільним для забезпечення складання фінансової звітності, що не матиме суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або суттєвих помилок. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відповідно до положень Міжнародних стандартів аудиту, які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором досліджуються заходи внутрішнього контролю, пов'язані з складанням та достовірним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовірну та справедливу інформацію. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Підстави для висловлення умовно-позитивної модифікованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Параграфом 4а Міжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторські докази - додаткові міркування щодо відібраних елементів" встановлено: якщо запаси підприємства є суттєвими для фінансової звітності підприємства, аудитор повинен отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо їх наявності і стану шляхом присутності під час інвентаризації. Якщо ж аудитор не має можливості отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо наявності та стану запасів, він відповідно до норми п. 13 Міжнародного стандарту аудиту 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора" не може підтвердити фінансову звітність підприємства - суб'єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або відмовитись від висловлення думки щодо фінансової звітності. Аудитором в грудні звітного року було повідомлено емітента цінних паперів про потребу залучення його до участі в річній інвентаризації, але відповідного запрошення отримано не було. 3.1.2. Інші факти та обставини, які впливають на достовірність фінансової звітності Станом на дату складання фінансової звітності в товаристві мались дебітори, з якими не здійснено підтвердження заборгованостей актами звіряння, що безумовно може вплинути на достовірність фінансової звітності. 3.2. Умовно-позитивна думка На думку аудитора, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться мова в попередніх параграфах, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства "Овідіопольське автотранспортне підприємство" та його фінансові результати а рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до вимог положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Фінансові результати звітного року (валюта балансу 105,2 тис. грн., чистий дохід 196,5 тис. грн., чистий прибуток 12,6 тис. грн.), відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства Відповідно до приписів частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В емітента цінних паперів вартість чистих активів на початок та на кінець звітного року (відповідно - 105,2 тис. грн. та 100,2 тис. грн.) більше статутного капіталу (37,0 тис. грн.). 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів Параграфом 1 Міжнародного стандарту аудиту 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор ознайомився з нею, оскільки суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінансовою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність перевіреної фінансової звітності. Фінансова звітність Приватного акціонерного товариства "Овідіопольське автотранспортне підприємство" є складовою частиною Додатку 38 до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 р. N 2868 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712. Вона також надається до органів державної статистики. Аудитором розглянуто вказану іншу інформацію і будь-яких суттєвих невідповідностей не визначено. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. За результатами аудиту встановлено, що в звітному році будь-яких значних правочинівтовариство не вчиняло. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління це система відносин між виконавчим органом товариства, його радою, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Корпоративне управління окреслює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, компанії заохочуються до більш ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Проект нової редакції Принципів корпоративного управління України, затверджено рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 24.01. 2008 р. N 52. З огляду на вимоги Закону України "Про акціонерні товариства", Статуту акціонерного товариства та цих Принципів стан корпоративного управління в товаристві можна вважати задовільним. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Міжнародним стандартом аудиту 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами здійснених процедур в акціонерному товаристві не ідентифіковано ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (код за ЄДРПОУ 23865010 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua, телефакс 0487-373764. 6. Дату і номер договору на проведення аудиту - договір від 26. 12. 2013 р. № 14006. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту - відповідно 26.01. 2013 р. - 26.02. 2013 р. 8. Незалежний аудитор, директор фірми "Трансаудит" Бейгельзімер М.Г. (Сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії - 29.10. 2014 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) - 26.02. 2014 р. М.П. Змістовна частина аудиторського звіту щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Овідіопольське автотранспортне підприємство" 1. Стан бухгалтерського обліку у товаристві Акціонерним товариством здійснювався бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій були первинна документація, всі дані, що зафіксовані в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів задовільний. Отже, мається аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Оскільки аудиторську перевірку фінансової звітності за 2012 р. робила фірма "Трансаудит" (висновок від 25.03. 2013 р.), яка підтвердила правильність прикінцевих залишків по рахункам товариства, облікова політика товариства та форми фінансової звітності не змінювались, то аудитор відповідно до норм Міжнародного стандарту аудиту № 510 "Перше завдання - залишки на початок періоду" обмежився встановленням їх тотожності початковим залишкам по рахунках звітності за 2012 р. Тотожність, що її було ідентифіковано, є доказом правильності початкових залишків. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із округленням до тисяч гривень з одним знаком після коми Показники в річних звітних формах товариства узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності фінансових звітів, затверджених наказом МФУ від 11.04. 2013 р. № 476 зі змінами, затвердженими наказами від 27.06. 2013 р. та від 30.12. 2013 р. № 1192 Висновок: поточний бухгалтерський облік та фінансова звітність товариства були повними, відповідали приписам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", чинним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку, встановленій товариством обліковій політиці. 2. Аудит нематеріальних активів Нематеріальних активів в товаристві не малось. 3. Аудит основних засобів За даними фінансової звітності станом на 31.12. 2013 р. на балансі було відображено основні засоби первісною вартістю 844,2 тис. грн. В звітному році малось їх незначне вибуття. Сума накопиченої амортизації основних засобів за станом на цю ж дату дорівнює 804,2 тис. грн., тобто накопичена амортизація складає 95,3% первісної вартості основних засобів. Будь-якого їх оновлення не малось багато років. Фактично основні засоби використовувались з метою надання їх в оренду. За обліковою політикою нарахування амортизації мало провадитись прямолінійним методом, проте фактично нараховування, як і в 2008-2013 рр., не здійснювались Вбачається, що дані фінансової звітності товариства відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку основних засобів товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам П(С)БО 7 "Основні засоби" . 4. Аудит довгострокових біологічних активів Довгострокових біологічних активів в товаристві не малось 5. Аудит довгострокових фінансових інвестицій Довгострокових фінансових інвестицій не малось. 6. Аудит бухгалтерського обліку виробничих запасів, сировини, матеріалів, палива та правильність їх списання Облік товарно-матеріальних цінностей (запасів), запроваджений у товаристві, дає повну та об'єктивну інформацію про їх придбання, зберігання ї продаж. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група. Станом на 31.12. 2013 р. прикінцеве сальдо запасів дорівнювало 36,2 тис. грн., тобто збільшилось більше ніж вдвічі порівняно з 31.12. 2012 р. Надходження запасів обліковувалось за їх первісною вартістю в розрізі класифікаційних груп. Первісна власність придбаних за плату запасів складалась з ціни постачальника, витрат на заготівлю, вантажно-розвантажувальних робіт та інших витрат, пов'язаних з придбанням та доведенням до стану придатності для використання. При відпуску запасів у виробництво застосовувався метод середньозваженої собівартості. Запасів, переданих на комісію чи у заставу, не малось. Запасів, переданих на комісію чи у заставу, не малось. Визнання первісної оцінки та оцінка запасів, а також розкриття інформації відповідали вимогам П(С)БО 9 "Запаси". 7. Аудит дебіторської заборгованості Дебіторську заборгованість в цілому оцінено в балансі реально, простроченої немає, резерву сумнівних боргів немає. Резерв сумнівних боргів не формувався. Термін непогашення поточної дебіторської заборгованості за продукцію (товари, роботи, послуги) не перевищував 90 днів. Значною залишалась дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом. Аудитом в цілому підтверджується достовірність розміру заборгованості, а також повнота розкриття інформації про неї відповідно до П(С)БО №10 "Дебіторська заборгованість". 8. Аудит грошових коштів Мається відповідність наявних (точніше, відсутніх) грошових коштів товариства сумам відображеними в складі оборотних активів у фінансовій звітності. Загальний нульовий прикінцевий залишок грошових коштів підтверджується даними касової книги, банківськими витягами та актами узгодження з банками. 9. Аудит витрат майбутніх періодів Витрат майбутніх періодів не малось 10. Аудит зобов'язань Жодних зобов'язань протягом звітного року не було. 11. Аудит власного капіталу Складові власного капіталу: статутний капітал, заявлена та сплачена сума котрого становить 37,0 тис. грн., що її поділено на 148000 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.; додатковий капітал (кредитове сальдо рахунку 42-1) - 7,6 тис. грн.; нерозподілений прибуток - 68,2 тис. грн. Виконаний аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформацію формування та розмір власного капіталу, тобто залишкової частки в активах товариства після вирахування всіх його зобов'язань, розкрито за приписами П(С)БО № 5 "Звіт про власний капітал", достовірно та справедливо. Станом на 31.12. 2013 р. заявлений статутний капітал сплачено в повному обсязі в встановлені законодавством терміни. Неоплаченого або вилученого капіталу немає. Акцій на пред'явника, привілейованих акцій, та облігацій товариством не випускалось. Форма існування цінних паперів - бездокументарна. 12. Аудит результатів фінансово-господарської діяльності Аудиторська перевірка дає підстави для висловлення думки щодо справедливості та достовірності відображених результатів фінансово-господарської діяльності товариства. Відображення доходів в бухгалтерському обліку здійснено відповідно до приписів П(С)БО 15 "Доходи". Аудитом підтверджується, що дані стосовно доходу, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Тому достовірним є значення доходу (виручки) від реалізації (товарів, робіт, послуг) - 196,5 тис. грн. За результатами аудиту встановлено, що дані стосовно витрат, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Це твердження підтверджується зокрема, вибірковою перевіркою нарахування заробітної плати та внесків до фондів соціального страхування. В цілому відображення витрат в обліку здійснено відповідно до приписів П(С)БО 16 "Витрати". 13. Аналіз показників фінансової звітності Аналіз показників фінансового стану наведено нижче, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12. 2013 р. (і порівняно станом на 31.12. 2012 р.), а показники рентабельності - за 2013 р. (та порівняно за 2012 р.) Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2013 р. (за 2013 р.) Значення на 31.12. 2012 р. (за 2012 р.) Оптима-льне значення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Поточної (загальної) ліквідності або покриття Підсумок ІІ розділу активу + рядок 270 К1.1= ------------------------------------------------- ІV розділ пасиву + рядок 630 1.2. Термінової або швидкої ліквідності Підсумок ІІ розділу активу - рядки 100-140 + рядок 270 К1.2= ---------------------------------------------- Підсумок ІV розділу пасиву + рядок 630 1.3. Абсолютної або критичної ліквідності Грошові кошти (коди рядків 230-240) К1.3= ---------------------------------------------------------- Підсумок IV розділу пасиву Не визначєється Не визначєється Не визначєється Не визначєється Не визначєється Не визначєється більше 2,0 1,-2,0 0,25 - 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості або фінансування ( покриття зобов'язань власним капіталом) ІІ + ІІІ + ІV+ V розділи пасиву К2= --------------------------------------------------- Підсумок І розділу пасиву 0,00 0,00 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 1,00 1,00 0.25-0,5 4. Рентабельність витрат { чистий прибуток чи збиток (код рядку 150 ф. 2-м} К4= ---------------------------------х 100% (код рядку 120 ф. 2-м) 6,85 21,60 5. Рентабельність реалізації (чистий прибуток чи збиток (код рядку 150 ф. 2-м) К5= --------------------------------х 100% (код рядку 030 ф. 2-м) 6,40 17,77 6. Рентабельність активів чистий прибуток/ збиток (код рядку 190 ф. 2-м )} К6= ------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 280 (гр. 3) + ряд. 280 (гр. 4)) / 2) 12,26 3,14 більше 0 З інформації таблиці вбачається, що фінансовий стан товариства в звітному році був задовільним і не покращав порівняно з 2012 р. Дані фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан товариства. Протягом звітного року не відбувалось дій, які могли суттєво вплинути на фінанси-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. З певним натягом можна висловити думку щодо подальшого безупинного функціонування товариства, як суб'єкта господарювання. Директор фірми Трансаудит", Бейгельзімер М.Г. незалежний аудитор (сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії до 29.10. 2014 р.) 25.02. 2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: